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景德镇学院基建工程和项目维修工程审计暂行办法
作者:审计处 来源: 发布时间: 阅读次数:

景德镇学院基建工程和项目维修工程审计暂行办法

景学院发【2016】19

 

第一条  为了加强对学校基建工程和项目维修工程的审计监督与管理,保障建设投资合法、使用合理,正确评价投资效益,提高基建工程和项目维修工程管理水平,根据《教育系统内部审计工作规定》(2004年4月13日教育部令第17号)等国家有关法规,结合《景德镇学院内部审计办法》(景学院党发【2014】26号),制定本暂行办法。

第二条  本办法所指的基建工程,是指由学校出资,包括使用财政性资金、其他自有资金和贷款等,在学校进行的建筑物或构筑物的建设工程项目;本办法所指项目维修工程,是指经学校立项的施工单项合同估算价2万元以上的全校范围内的维修、改造、装饰装修等工程项目。

第三条  本办法所称基建工程和项目维修工程(以下简称项目)审计,是指对项目投资真实性、合法性、效益性进行的审计监督,项目审计工作由监察审计处负责组织实施。

第四条 投资额在2万元以上(含2万元)的项目,经项目主管部门、监察审计处初核,报请学校有关领导批准后,由监察审计处负责外送第三方审计,并由第三方出具审计报告。未经审结的项目不得办理付款或合同约定的项目余额的付款。

第五条  项目审计程序:

(一)项目开工前,监察审计处主要是对项目预算申报及审批情况进行审计监督,通过主管部门填报的《景德镇学院工程预算申报表》(见附件),对报审资料进行审计监督;

(二)项目执行过程中,监察审计处对项目标底拟定的合规、合理性,招标文件及招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督,对项目执行过程进行审计监督;

(三)基建工程竣工验收后,应在60天内,维修工程竣工验收后,应在45天内将工程结算资料送监察审计处审计。监察审计处收齐审核所需资料后,在正常情况下,一周内着手安排审计。如遇特殊情况,时间需要延后的,应向项目主管部门做出解释。

(四)项目外送审计程序:投资额在2万元以上(含2万元)的项目,由项目主管部门审核、分管领导同意后报监察审计处,监察审计处报分管领导和主要领导同意后外送第三方审计,期间,监察审计处应对送审材料进行审核,对审计结果进行复核,对不合理的地方提出更正意见。未经学校立项且投资额在2万元以下的项目,主管部门应严格把关,监察审计处将进行抽查并视抽查情况,确定是否外送第三方审计。

第六条  项目开工前审计的主要内容:

(一)项目审批手续是否完备、合法,资金是否落实,拟建方案是否经济可行,投资是否纳入学校的年度投资计划;

(二)项目招标、发包是否遵循国家及省、市有关招投标的法规、条例,是否符合学校制定的招标有关规定;

(三)项目施工前期的各项准备工作是否已满足开工要求,设计图纸是否完备,基建规模和设计标准是否与批准的可行性研究报告文件及上级批准的计划相符,有无超规模、超标准等问题;

(四)项目承包、监理、设计等所签合同或协议书中的责权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。所签合同或协议书是否已分送监察审计处和计划财务处备案。

第七条  项目概(预)算执行情况审计的主要内容:

(一)项目是否按预算项目及标准执行,有无私自增加工程项目和提高项目标准的行为;

(二)调整概(预)算是否符合有关文件规定的定额和标准,设计变更的依据是否充分,审批手续是否齐全。重要的设计变更及相关的签证工程是否符合规定,手续是否齐全;

(三)项目资金的使用是否符合专款专用的要求,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

(四)项目价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

(五)项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或其他违法行为的存在;程序是否合法,手续是否完备;

(六)财务部门、项目主管部门应按照施工合同和学校的有关规定对预付工程款严格把关,预付项目工程款应留足尾款。

第八条  对项目竣工结算审计的主要内容:

(一)项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法;

(二)工程量是否真实,各项取费是否合理,计取各项费用的执行文件、套用的定额是否准确、合规;

(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

(四)项目概(预)算最终执行情况如何,结算与预算相对照,找出其中的差异,收尾工程的未完工量与所需投资计算是否正确、合规;

(五)工程完工后,由基建与后勤管理处(资产管理科)牵头,项目主管部门、使用部门、监察审计处、计划财务处等部门联合进行验收,确认交付使用的财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资以及资金支付首付合规等问题。

第九条  项目主管部门,财务部门和项目所在单位,要积极配合监察审计处工作,并在规定期限内提供下列文件、报表和资料:

(一)招标文件;

(二)工程结(预)算书;

(三)施工图纸(无图纸的,使用单位对预算书中的工程内容及数量进行审核,并出具审定意见);

(四)设计图纸会审记录;

(五)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备,主要材料的合同、清单及出入库资料;

(六)设计变更资料,施工现场签证单、工程进度表,工程验收报告及有关施工记录,有关监理报告;

(七)有关财务收支资料和项目管理的有关法规及取费文件;

(八)工程结算书内容填写应规范;详细填写套用时的定额名称编号,使用材料的详细产地、品牌、规格、型号。结算书的定额套用应符合建设项目所在地的有关规定,不得高估冒算。对那些不严格按定额编制预算、经常高估冒算、分拆工程项目或私自将工程项目转包他人的工程队,监察审计处有权通知业务主管部门取消其在我校继续施工的资格;

第十条 监察审计处在对项目进行审计时,应按照国家的有关内部审计准则和学校制定的有关制度组织实施。对查出的违反财经纪律的行为和损害本部门、本单位权益的行为及有关负责人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。

第十一条 本办法由监察审计处负责解释,自发布之日起实施。

 

 

 

景德镇学院     

二〇一六年五月十九日

 

 

 

 

 

 

 

 


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