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景德镇学院内部审计办法
作者:审计处 来源: 发布时间: 阅读次数:

景德镇学院内部审计办法

景学院党发【2014】26号

 

 

第一章  总 则

第一条  为加强和规范景德镇学院(以下简称学校)内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》及《江西省审计条例》等法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条  内部审计,是指学校内部审计机构和人员依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产,监督财务收支真实、合法和效益的行为。

学校内部审计工作应当为学校教育改革和发展服务,促进校属各部门、各单位加强廉政建设,遵守国家财经法规,维护自身合法权益,强化内部经济管理,提高教育资金使用效益和经济效益。

第三条  学校应当按照法律、法规建立健全内部审计制度,设置内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。学校内部审计机构和审计人员办理审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并依法接受监督。

第二章 内部审计机构和人员

第四条  纪检监察审计室为学校的内部审计机构。纪检监察审计室在学校党委行政的领导下,依据法律、法规和政策以及学校的规章制度,开展内部审计工作,对分管校领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和江西省教育厅内部审计机构的业务指导和检查。

第五条  学校要加强对内部审计工作的领导,包括:

(一)建立健全学校内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查学校内部审计工作,听取审计工作汇报;

(三)批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见和决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权;

(四)为内部审计机构和审计人员履行职责提供经费保证和工作条件;

(五)加强审计队伍建设,切实解决学校内部审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第六条  学校应根据上级要求和学校实际,为纪检监察审计室配备足够的内部审计人员。内部审计队伍应由具备财务、审计、建设工程等方面专业素质的人员组成,并具备必要的职业资格。

纪检监察审计室根据工作需要,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第七条  学校内部审计机构的变动和负责人的任免或调动,应报教育厅内部审计机构备案。

第八条  纪检监察审计室根据工作需要,经学校同意,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第九条  纪检监察审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量;应积极探索利用现代化、信息化审计手段,提高审计工作效率。

  第十条 审计人员办理审计业务,应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

  第十一条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,实行回避制度。

  第十二条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

  第十三条  审计人员应当按照国家有关规定,参加岗位资格培训。

第三章 内部审计对象与内容

  第十四条  校属各单位、各部门单位财务收支审计。纪检监察审计室根据年度审计工作计划,对校属各单位、各部门单位财务收支情况进行审计,包括下列内容:

  (一)执行国家及学校各项财政政策、遵守财经纪律情况,建立健全财务制度情况;

  (二)资产、负债、所有者权益情况;

  (三)收入、支出、结余(或收入、成本、费用、利润及其分配使用)的真实性、合法性及其管理情况;

  (四)国有资产的管理和使用情况;

  (五)资金使用绩效情况;

  (六)法律、法规和规章规定的其他情况

  第十五条  校属各单位、各部门主要负责人和各系党政主要领导干部经济责任审计(具体内容见《景德镇学院领导干部经济责任审计实施办法》)。校属各单位、各部门主要负责人和各系党政主要领导干部任期届满,任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞退、退休等事项前,应当接受经济责任审计,由学校组织部向纪检监察审计室提出书面委托书,由纪检监察审计室组织实施审计工作。学校也可根据工作需要,对上述领导干部进行任中经济责任审计。

  学校应建立经济责任审计联席会议制度,经济责任审计工作联席会议由校长或由分管纪检监察审计工作的校领导主持,组织部、人事处、纪检监察审计室、财务处等部门主要负责人参加。

第十六条  基建工程、零星维修工程项目审计。基建工程、零星维修工程项目由纪检监察审计室外送第三方进行审计,纪检监察审计室进行审计监督。

第十七条  专项审计调查。纪检监察审计室应每年对学校及校属单位的财政收支、有关经济活动中的重大事项,进行专项审计调查。

第四章  审计计划与审计实施

  第十八条  纪检监察审计室应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报校长批准后组织实施。

  第十九条  纪检监察审计室应当依照规定程序,遵循相应的步骤和方法进行审计监督。

  纪检监察审计室实施审计,应编制审计方案,根据实际情况抽调相关人员组成审计组,并在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。

  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位和个人意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计组,10日内未提出书面意见的,视同为无异议。

  纪检监察审计室负责人对审计报告进行审核后,报分管领导审批。

  第二十条  纪检监察审计室在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

  第二十一条  纪检监察审计室有权要求被审计单位提供被审计单位财务收支相关的资料和数据,被审计单位负责人对本单位提供的资料和数据的真实性和完整性负责。

  第二十二条 被审计单位应当配合审计组的工作,提供必要的工作条件,不得有下列行为:

  (一)拒绝、拖延提供或者谎报与审计事项有关的情况和资料;

  (二)拒绝、阻碍审计组检查本单位与审计事项有关的资料和资产;

  (三)转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务收支的资料;

  第二十三条  审计人员通过审查被审计单位财务收支相关的资料和数据、个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

  审计组就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,有关单位和个人应当支持、协助审计工作,如实向审计组反映情况,提供有关证明材料。

  第二十四条  审计组对被审计单位正在转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料、数据等行为,有权予以制止,并及时向分管领导报告。

  第二十五条  纪检监察审计室对违反国家及学校规定的财务收支行为,依法依规应当给予处理、处罚的,应当在向分管领导汇报后,作出审计处理、处罚决定,并出具审计决定书。

  第二十六条  对依法应当由校内有关单位纠正、处理、处罚或者追究有关人员责任的事项,应当及时出具审计移送处理书,移送校内有关单位处理。

第五章  审计结果与审计整改

  第二十七条  纪检监察审计室应当及时向学校提交审计结果报告。

  第二十八条  学校应当对纪检监察审计室提交的审计结果报告及时作出决定,并将决定结果书面告知纪检监察审计室。

  第二十九条  纪检监察审计室作出的审计结论能够满足校内其他监督检查单位履行职责需要的,其他监督检查单位应当加以利用。

  第三十条  纪检监察审计室通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密,遵守国家和学校的有关规定。

  第三十一条  纪检监察审计室应当建立审计整改督查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

  被审计单位和其他有关单位应当按照纪检监察审计室规定的期限和要求,将审计决定的执行情况,审计建议落实情况以及其他审计发现问题整改落实情况,书面报告纪检监察审计室。

  学校领导应当支持纪检监察审计室依法依规审计,及时督促有关单位执行审计决定,落实审计建议,加强审计整改。对重大审计事项及审计决定的整改和落实情况,及时组织专项督查,并通报督查结果。

第六章  法律责任

  第三十二条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,纪检监察审计室根据情节轻重,可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员提出警告、通报批评、经济处理、经济处罚、给予党纪、政纪处分、提请司法部门处理等建议,经分管领导审批后,报请学校主要领导处理:

  (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的;

  (二)转移、隐匿、篡改、毁弃与财务收支有关的资料、数据的;

  (三)拒绝、阻碍审计人员行使职权的;

  (四)拒不执行审计决定的;

  (五)报复陷害审计人员的。

第三十三条  审计人员在履行审计监督职责时,有下列行为之一的,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分,构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家和学校秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的,应当提请司法部门处理。

第七章  附则

第三十四条  本办法由纪检监察审计室负责解释。

第三十五条  本办法自2014年10月22日起施行。原《景德镇高等专科学校内部审计工作实施办法》(景高专发【2005】65号)同时废止。

 

 

中共景德镇学院委员会

​2014年10月20日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


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